企业所得税年度纳税申报表附表十

填表须知:

    一、适用范围及填表目的
    本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
    二、填报要求
    根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报各项资产减值准备、风险准备等准备金支出、以及会计处理与税收处理差异的纳税调整额。

填表说明:

项目	填写说明
表　内　数　据　填　写
1、期初余额	填报纳税人按照国家统一会计制度核算的各项准备金期初数金额。
2、本期转回额	填报纳税人按照国家统一会计制度核算价值恢复、资产转让等原因转回的准备金本期转回金额。
3、本期计提额	填报纳税人按照国家统一会计制度核算资产减值的准备金本期计提数的金额。
4、期末余额	填报纳税人按照国家统一会计制度核算的各项准备金期末数的金额。
5、纳税调整额	金额等于本表第3列－第2列。当第5列＞0时，进行纳税调增；第5列＜0时，进行纳税调减。

注意事项:

本表中标有*或＃的行次，纳税人分别按照适用的国家统一会计制度填报。

注：以上内容如有变化，请按税务机关的要求填写，此内容仅作参考。