企业所得税年度纳税申报表附表二(2)

填表须知:

一、本表适用于执行金融企业会计制度、企业会计准则的金融行业的居民纳税人，包括商业银行、政策性银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及金融企业会计制度、企业会计准则的规定，填报“营业成本”、“营业外支出”，以及根据税收规定确认的“视同销售成本”。

填表说明:

项目	填写说明
表　内　数　据填写
1、一、营业成本(2＋17＋31＋38)	填报金融企业提供金融商品服务所发生的成本。
2、(一)银行业务成本(3＋11＋15＋16)	填报纳税人从事银行业务发生的支出。
3、 1.银行利息支出(4＋5＋…＋10)	填报纳税人经营存贷款业务等发生的利息支出，包括同业存放、向中央银行借款、拆入资金、吸收存款、卖出回购金融资产、发行债券和其他业务利息支出。
4、(1)同业存放	填报纳税人发生的境内、境外银行和非银行金融机构存入款项的利息支出。
5、(2)向中央银行借款	填报纳税人向中国人民银行借款发生的利息支出。
6、(3)拆入资金	填报纳税人向境内、境外其它金融机构拆入款项发生的利息支出。
7、(4)吸收存款	填报纳税人吸收存款发生的利息支出。
8、(5)卖出回购金融资产	填报纳税人与其它企业以合同或协议的方式，按一定价格卖出证券，到期日再按合同规定的价格买回该批证券的经营活动业务支出。这里的利息支出指回购价与卖出价的差价支出，出现负数用-号表示。
9、(6)发行债券	填报纳税人发行债券所发生的利息支出。
10、(7)其他	填报纳税人除本表第4行至第9行以外的其它利息支出。
11、2.银行手续费及佣金支出(12＋13＋14)	填报纳税人发生的与其经营业务活动相关的各项手续费、佣金等支出。
12、(1)手续费支出	填报纳税人进行国内结算、国际结算、清算等业务的手续费支出。
13、(2)佣金支出	填报纳税人从事相关业务发生的佣金支出。
14、(3)其他	填报纳税人从事第12行、第13行业务以外的其它业务发生的手续费、佣金支出。
15、 3.业务及管理费	填报纳税人提供金融商品服务所发生的经营费用及管理费用。
16、4.其他业务成本	填报纳税人从事其它经营业务发生的成本支出额。
17、(二)保险业务支出(18＋30)	填报纳税人从事保险业务发生的赔付支出、提取保险责任准备金、手续费支出、分保费用、退保金、保户红利支出业务及管理费等支出总额，扣减摊回赔付支出、摊回保险责任准备金、摊回分保费用等项目后的支出。
18、 1.业务支出(19＋20－21＋22－23＋24＋25＋26＋27－28＋29)	填报纳税人发生的退保金、赔付支出、提取保险责任准备金、手续费支出、分保费用、保户红利支出业务及管理费等支出额。
19、 (1)退保金	填报纳税人寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。
20、 (2)赔付支出	填报纳税人支付的原保险合同赔付款项和再保险赔付款项的支出。
21、减：摊回赔付支出	填报纳税人向再保险接受人摊回的赔付成本。
22、 (3)提取保险责任准备金	填报纳税人提取的原保险合同保险责任准备金，包括提取的未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。
23、减：摊回保险责任准备金	填报纳税人从事再保险业务向再保险接受人摊回的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。
24、 (4)保单红利支出	填报纳税人按原保险合同约定支付给投保人的红利。
25、 (5)分保费用	填报纳税人向再保险分出人支付的分保费用。
26、 (6)手续费及佣金支出	填报纳税人发生的与其经营活动相关的手续费、佣金支出。
27、 (7)业务及管理费	填报纳税人从事保险业务所发生的经营费用及管理费用。
28、减：摊回分保费用	填报纳税人向再保险接受人摊回的分保费用。
29、 (8)其他	填报纳税人从事第19行至第28行以外的保险业务发生的业务支出。
30、 2.其他业务成本	填报纳税人从事其它经营业务发生的成本支出额。
31、 (三)证券业务支出(32＋36＋37)	填报纳税人从事证券业务发生的证券手续费支出和证券其他业务支出。
32、 1.证券手续费支出(33＋34＋35)	填报纳税人代理承销、兑付和买卖证券等业务发生的各项手续费、风险结算金、承销业务直接相关的各项费用及佣金支出。
33、 (1)证券经纪业务支出	填报纳税人从事证券经纪业务的支出金额。
34、 (2)佣金	填报纳税人从事证券业务的佣金支出金额。
35、 (3)其他	填报纳税人除第33、34行之外的其它手续费、佣金支出金额。
36、 2.业务及管理费	填报纳税人从事证券业务所发生的经营费用及管理费用。
37、 3.其他业务成本	填报纳税人从事其它经营业务发生的成本支出额。
38、 (四)其他金融业务支出(39＋40)	填报纳税人核算的除上述金融业务外与其他金融业务收入对应的其他业务支出的金额，包括业务支出和其他业务支出。
39、 1.业务支出	填报纳税人从事其它金融业务的业务支出额。
40、 2.其他业务成本	填报纳税人从事其它金融业务的业务成本。
41、二、视同销售应确认成本(42＋43＋44)	填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税成本。
42、 1.非货币性资产交换成本	填报与纳税人非货币性资产交换按照税收规定确认的视同销售收入对应的成本金额。
43、 2.货物、财产、劳务视同销售成本	填报与纳税人货物、财产、劳务按照税收规定确认的视同销售收入对应的成本金额。
44、3.其他视同销售成本	填报与纳税人其它视同销售收入对应的其它视同销售成本金额。
45、三、营业外支出(46＋47＋48＋49＋50)	填报纳税人发生的各项营业外支出的金额，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
46、 1.固定资产盘亏	填报纳税人发生的固定资产盘亏金额。
47、 2.处置固定资产净损失	填报纳税人处置固定资产发生的净损失金额。
48、 3.非货币性资产交易损失	填报纳税人非货币性资产交易发生的损失金额。
49、 4.出售无形资产损失	填报纳税人出售无形资产的损失金额。
50、 5.其他	填报纳税人除第46-49行以外的其它营业外支出金额。

注意事项:

    一、金融企业纳税人的投资损失、汇兑损失、转让金融商品损失等，要按照其它金融业务支出进行填列。
    二、金融企业纳税人的金融工具在确认时影响损益为负数时，要分别正数表示填入“其它业务成本”行次。
    三、金融企业发生的经营费用、管理费用、各项损失支出，以及其它一切未归类的支出金额，都在对应的“业务及管理费”行次填列。

注：以上内容如有变化，请按税务机关的要求填写，此内容仅作参考。