企业所得税年度纳税申报表附表四
填表须知:

    一、适用范围及目的:
    本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
    二、填报要求
    根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。
填表说明:
项目
填写说明
表　内　数　据 填 写
1、年度
第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。
2、盈利额或亏损额
第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。
3、合并分立企业转入可弥补亏损额
填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额（以“－”表示）。
4、当年可弥补的所得额
第4列“当年可弥补的所得额”应填报第2、3列的合计数。
5、以前年度亏损弥补额
第9列“以前年度亏损弥补额”等于第5＋6＋7＋8列合计（第4列为正数的不填）。
6、本年度实际弥补的以前年度亏损额

第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。第10列第6行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”等于第10列第1至5行的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。

7、可结转以后年度弥补的亏损额
第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。
8、可结转以后年度弥补的亏损额合计
第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”填报第2至6行第11列的合计数。
注：以上内容如有变化，请按税务机关的要求填写，此内容仅作参考。