企业所得税年度纳税申报表附表六

企业所得税年度纳税申报表附表六

填表须知:

    一、适用范围及目的:
    本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
    二、填报依据和内容
    根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策的规定，填报纳税人本纳税年度来源于不同国家或地区的境外所得，按照税收规定应缴纳和应抵免的企业所得税额。

填表说明:

项目	填写说明
表　内　数　据填写
1、国家或地区	填报境外所得来源的国家或地区的名称。来源于同一国家或地区的境外所得可合并到一行填报。
2、境外所得	填报来自境外的税后境外所得的金额。
3、境外所得换算含税的所得	填报第2列境外所得换算成包含在境外缴纳企业所得税以及按照我国税收规定计算的所得。
4、弥补以前年度亏损	填报境外所得按税收规定弥补以前年度境外亏损额。
5、免税所得	填报按照税收规定予以免税的境外所得。
6、弥补亏损前境外应税所得额	填报境外所得弥补境内亏损前的应税所得额。第6列＝3列－4列－5列。
7、可弥补境内亏损	填报境外所得按税收规定弥补境内亏损额。
8、境外应纳税所得额	填报弥补亏损前境外应纳税所得额扣除可弥补境内亏损后的金额。
9、税率	填报纳税人境内税法规定的税率25%。
10、境外所得应纳税额	填报境外应纳税所得额与境内税法规定税率的乘积的金额。
11、境外所得可抵免税额	填报纳税人已在境外缴纳的所得税税款的金额。
12、境外所得税款抵免限额	抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。
13、本年可抵免的境外所得税款	填报本年来源于境外的所得已缴纳所得税，在本年度允许抵免的金额。
14、未超过境外所得税款抵免限额的余额	填报本年度在抵免限额内抵免完境外所得税后，可用于抵免以前年度结转的待抵免的所得税额。
15、本年可抵免以前年度税额	填报本年可抵免以前年度未抵免、结转到本年度抵免的境外所得税额。
16、前五年境外所得已缴税款未抵免余额	填报可结转以后年度抵免的境外所得税未抵免余额。
17、定率抵免	本列适用于实行定率抵免境外所得税款的纳税人，填报此列的纳税人不填报第11至16列。

注：以上内容如有变化，请按税务机关的要求填写，此内容仅作参考。