企业所得税年度纳税申报表附表九

填表须知:

    一、适用范围及填表目的
    本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
    二、填报要求
    根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。

填表说明:

项目	填写说明
表　内　数　据　填　写
1、账载金额	第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2、计税基础	第2列“计税基础”填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。
3、会计	第3列“会计”填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。
4、税收	第4列“税收”填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。
5、会计	第5列“会计”填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。
6、税收	第6列“税收”填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。
7、纳税调整额	第7列“纳税调整额”金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。

注意事项:

纳税人以前年度资产折旧、摊销纳税调增在本年度回转的情况，不在本表填列，直接在纳税调整表填列。

注：以上内容如有变化，请按税务机关的要求填写，此内容仅作参考。