附表9(A105020) 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表

本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入需纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报会计处理按照权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。符合税法规定不征收收入条件的政府补助收入，本表不作调整，在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）中纳税调整。

项目	填写说明
企业基本信息
纳税人识别号	填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
纳税人名称	填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
填表日期	指纳税人填写本表的具体日期。
表内数据填写
第1列“合同金额或交易金额”	填报会计处理按照权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入的项目的合同总额或交易总额。
第2列“账载金额-本年”	填报纳税人会计处理按权责发生制在本期确认金额。
第3列“账载金额-累计”	填报纳税人会计处理按权责发生制历年累计确认金额。
第4列“税收金额-本年”	填报纳税人按税法规定未按权责发生制本期确认金额。
第5列“税收金额-累计”	填报纳税人按税法规定未按权责发生制历年累计确认金额。
第6列“纳税调整金额”	填报纳税人会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入的差异需纳税调整金额，为第4-2列的余额。